Неплатоспроможність - це що таке?

Неплатоспроможність - це такий стан організації, коли в неї відсутня фінансова можливість розрахуватися за взятими на себе платіжними зобов'язаннями. Визначення найбільш конкретно описує саме поняття і дозволяє охопити всі основні види даного явища. Не слід плутати його з банкрутством. Неплатоспроможність є однією з передумов до оголошення організації банкрутом.

Причини неплатоспроможності

Величина взятих зобов'язань визначає платоспроможність організації. Такою вважається компанія, у якої у власності перебувають усі активи, а зобов'язання відсутні. Також платоспроможною називається компанія, яка не володіє власним капіталом, однак своєчасно погашає зобов'язання за рахунок виручених коштів.


Існує ряд причин, за якими підприємство може стати неплатоспроможним. Можна виділити два основні чинники, які здатні спровокувати дане явище.

Збільшення зобов'язань

Перший фактор, що приводить до неплатоспроможності боржника, - це збільшення кількості зобов'язань. Це можливо в наступних випадках:

Неефективне використання прибутку компанією.

Надлишок запасів у компанії. Зберігання надто великої їх кількості також є витратним.

Неефективний маркетинг, який призводить до збитків.

Недостатній ріст прибутку

Другим чинником, що призводить до неплатоспроможності, є недостатній зростання прибутку або його знижений темп. Це відбувається як наслідок певних обставин:

Падіння ринкової вартості продукції через її невідповідної якості. Це явище ще називають затоваренням.

Встановлення квот або додаткових митних зборів, а також обмежень і санкцій.

Незалежно від причин виникнення неплатоспроможності, у переважній більшості випадків це є результатом неефективного та неякісного менеджменту, наслідком якого стає погіршення стану компанії.

Види неплатоспроможності

Неплатоспроможність – це поширене явище в сучасному світі. Фахівці виділяють різні її види:

Економічна. Виникає, коли доходи підприємства знаходяться нижче середньоринкового рівня і не можуть компенсувати витрати. Грошові кошти для подальшого функціонування беруться зі сторонніх джерел, наприклад у інвесторів або банківських установ.

Ділова. В даному випадку збитковість підприємства для кредиторів обумовлена тимчасовим припиненням роботи останнього. При цьому з відновленням роботи в компанії є шанс повернути платоспроможність.

Технічна. Ліквідних коштів компанії стає недостатньо для покриття всіх існуючих зобов'язань.

Предбанкротная неплатоспроможність. Виникає у разі, якщо обсяг заборгованості стає більше вартості всіх активів компанії.

Легальне банкрутство. Офіційно визнана і оформлена відповідними документами неплатоспроможність підприємства.

Ознаки неплатоспроможності

Ознаки наближення банкрутства визначають за зобов'язаннями, сформованим на підставі умов договорів і відносин у вигляді усної домовленості.
Для цього можна враховувати елементи зобов'язань:

кількість виконаної і неоплаченої роботи з відвантаження товару або надання послуг;

завищена вартість робіт, яка розглядається в як безпідставного збагачення;

невиплачена заробітна плата та соціальні виплати;

кількість неповернених позик або кредитів, повних або часткових з урахуванням відсотків;

борги засновникам та іншим учасникам;

майнову шкоду кредитору.

Часто слова «неплатоспроможність», «неспроможність», «банкрутство» сприймаються як синоніми, що в корені невірно. Це створює певні труднощі в ідентифікації даних понять. В економічній літературі можна зустріти такий термін, як «приховане банкрутство». Воно означає, що впала вартість фірми, однак не вказує на неплатоспроможність, а тим більше на банкрутство компанії в загальноприйнятому значенні.

Рівні неплатоспроможності

Головний критерій, за яким оцінюється ступінь неплатоспроможності, – це час, протягом якого можливо усунути дану проблему. Показник часу дає уявлення про її глибині. Це основний критерій неплатоспроможності. Виходячи з цього виділяються п'ять її рівнів. Часові проміжки в даному разі встановлюється у відповідності з законом «Про банкрутство» і визначають його ступінь. Розглянемо їх докладно:

Зароджується рівень. Підприємство припинило виконання зобов'язань більше трьох місяців тому. Подібна прострочення є приводом для порушення справи за фактом банкрутства компанії.

Прогресуючий рівень. З моменту порушення справи про банкрутство та протягом семи місяців відбувається спостереження за компанією.

Стійкий рівень. Це період стабілізації. Він триває два роки з моменту закінчення спостереження і покликаний реабілітувати підприємство.

Хронічний рівень. В даному випадку не існує чітких термінів. Тривалість цього періоду визначається терміном дії мирової угоди, яке може полягати аж до 25 років.

Абсолютний рівень. У компанії немає можливості відновити свою платоспроможність, або потенційний період реабілітації настільки тривалий, що більше максимально допустимого строку мирової угоди.

Діагностика неплатоспроможності

Існують певні методи та етапи діагностики неплатоспроможності. Це три основних способи, які застосовуються у міжнародній практиці:

Предикативне. Полягає в складанні аналітичного прогнозу для підприємства. За допомогою даного методу, керівництво компанії може оцінити потенційну ймовірність настання банкрутства і розрахувати можливу прибуток підприємства в подальшій перспективі.

Нормативний. Являє собою аналіз, який ґрунтується на порівнянні реальних показників компанії з прогнозованими.

Дескриптивный. Передбачає проведення аналізу звітності компанії з різних точок зору. Звичайно цей метод використовується у випадках залучення аналітиків зі сторонніх організацій.

Етапи аналізу

Вибраний метод перевірки неплатоспроможності обумовлює спосіб проведення аналізу. Етапи процедури, в свою чергу, є однаковими для кожного з методів. Процедура проведення аналізу включає в себе наступні етапи:

Визначення вогнища кризи. Для початку встановлюється обсяг виниклої проблеми і джерело її появи. У випадку, якщо проблема носить локальний характер, усунути її не буде представляти особливих труднощів, так як, швидше за все, вона буде викликана внутрішніми розбіжностями. Якщо під загрозою знаходиться фінансове становище компанії, то, найімовірніше, мова йде про збіг різних зовнішніх факторів.

Визначення критеріїв. На даному етапі приймається рішення про те, які показники слід враховувати при проведенні аналізу, а також період, дані за який можуть знадобитися. Глибина аналізу та його точність визначається кількістю розглянутих періодів. Проте проведення такого аналізу складніше і більш трудомістке.

Розподіл відповідальності. На цій стадії визначаються підрозділи компанії, які знаходяться в кризовому положенні. Відповідальними за усунення проблем призначаються керівники цих підрозділів. Крім цього, вибирається співробітник, який буде відповідальний за проведення аналізу.

Дослідження середовища. Самий витратний і трудомісткий процес. Він вимагає проведення аналізу зовнішнього і внутрішнього середовища компанії. Найбільш доречним є використання спеціального SWOT-аналізу.

Висновки. Аналітична інформація обробляється і виноситься на обговорення спеціальної ради, створеного в компанії. В результаті визначаються основні завдання і напрямки.

Розробка заходів. Полягає у виборі методів для виходу з кризової ситуації.

Досить часто компанії вдаються до допомоги сторонніх фахівців для аналізу неплатоспроможності. Це різні аудиторські і маркетингові агентства. Зазвичай так роблять при відсутності необхідного числа співробітників або недостатньої їх кваліфікації.