Метод угруповання: поняття і види угруповань

Актуальність виконання економічного аналізу обумовлюється кількома обставинами. В першу чергу вона пов'язана зі специфікою умов, в яких сьогодні розвивається господарська система. В даний час необхідно дослідження закономірностей функціонування ринкової моделі та організації фінансово-економічної діяльності компаній.

Ключові проблеми

Сьогодні економічні умови вимагають від підприємств підвищення ефективності виробництва, конкурентоспроможності послуг і товарів, використання передових науково-технічних досягнень, форм управління, подолання безгосподарності, активізації підприємництва. При реалізації цих завдань ключову роль набуває аналіз і використовуваний в ньому комплекс показників. Вони вивчаються для об'єктивної оцінки результатів роботи компанії та подальшого її вдосконалення, раціонального використання ресурсів.

Необхідність досліджень

Вдосконалення управлінської системи у виробництві в істотній мірі пов'язане з розвитком техніки економічного аналізу. Його мета полягає у вивченні роботи підприємств та їх об'єднань, які виступають в якості ключових ланок народно-господарського комплексу. Єдино правильний шлях реалізації поставлених завдань експерти бачать в оволодінні науковими лічильно-аналітичними методами. Їх існує досить багато. Однак одними з найбільш ефективних вважаються м етод угруповання і порівняння . Розглянемо їх специфіку.

Загальна характеристика

Метод групування у аналізі використовується при дослідженні залежності в складних процесах, характеристика яких виражається в однорідних показниках і різних значення. Наприклад, опис парку обладнання за місцем, терміну експлуатації, коефіцієнту змінності і так далі. Методи угрупування даних забезпечують первинне узагальнення інформації. З їхньою допомогою відомості відображаються у більш впорядкованою формою. Завдяки їм зведені значення по сукупності можна співвіднести з показниками по групах. В результаті з'являється можливість порівнювати, вивчати причини відмінностей між категоріями, дослідити взаємозв'язки ознак. Метод угруповання дозволяє зробити висновок про структуру комплексу і роль окремих його елементів. Саме їм формується база для подальшого зведення та вивчення інформації.

Ключові напрямки

Метод економічних угруповань дозволяє оцінити ефективність використання трудових, матеріальних, фінансових ресурсів. В рамках промислового підприємства, наприклад, у цьому аспекті вивчається результативність застосування:

Предметів і засобів праці, споруд, будівель, інструментів, матеріалів, технологічного обладнання і сировини.

Живої робочої сили. В якості критеріїв при цьому виступають чисельність і професійний склад співробітників, приналежність до основного, допоміжного або управлінському персоналу, продуктивність тощо

Фінансових ресурсів. Зокрема, досліджуються основні і оборотні кошти, а також власний і позиковий капітал.

Значення, яке має метод угруповання складно переоцінити. Він застосовується при вирішенні досить складних завдань. Вихідні дані, які забезпечують основу для розрахунку показників, і безпосередньо саме дослідження, у якому використовується метод угруповань, - статистика , бухоблік та інша звітність.

Специфіка

Метод угруповання являє собою розподіл маси досліджуваного комплексу об'єктів на якісно однорідні категорії за певними критеріями. Цей спосіб забезпечує науково обґрунтовану класифікацію явищ. Метод статистичної угруповання використовується переважно для узагальнення і типізації процесів і явищ. Безпосередньо в оцінці ефективності діяльності підприємства цей спосіб виконує дещо іншу задачу. Метод аналітичних угруповань , зокрема, сприяє роз'ясненню змісту середніх показників, відображення ролі окремих величин у них, виявлення взаємозв'язку між параметрами. При оцінці ефективності підприємства вибір способу її виконання залежить від характеру розв'язуваних завдань. За цим критерієм розрізняють структурні, типологічні і факторні способи дослідження. Розглянемо їх.

Типологічна модель

Цей метод угруповання полягає у виявленні однорідних категорій в якісно різнорідному комплексі. При його використанні особливу увагу необхідно приділити відбору ознаки, за допомогою якого буде здійснюватися диференціація. Враховуючи, що актуальність угруповання пов'язана в першу чергу з наявністю якісних відмінностей між явищами, вихідною завданням буде виділення в масовому процесі тих його компонентів, які однорідні за умовами і станом розвитку, в яких присутні однакові закономірності впливу факторів. Наприклад, раніше в сфері сільськогосподарського і тракторного машинобудування класифікація і дослідження проводились по аналогічним підприємствам і видами виробництва. Методи групування та порівняння використовувалися при вивченні ковальської справи, холодного штампування, механічної і термообробки, складання, зварювання, захисних покриттів, транспортного, ремонтного, інструментального та складського господарств. При дослідженні ливарного виробництва виділяли сірий і ковкий чавун, кольорове і сталеве лиття. В результаті визначалися соціально-економічні типи, що дало основу для назви угруповання. Ці категорії стали вираженням конкретного процесу, його розгалужень і форм, істотних ознак, спільних для багатьох одиничних явищ. В якості прикладів можна назвати групи підприємств за їх форм власності; робітників – по стажу, освіти, професіями, віком; громадян – за родом діяльності і так далі. Типологічні угруповання часто формуються з використанням спеціалізованих інтервалів.

Структурні моделі

Вони використовуються при дослідженні складу комплексу, змін у ньому, відбуваються відносно вибраного критерію. За допомогою структурних групувань здійснюється дослідження внутрішньої будови показників, співвідношення окремих їх частин. Таким чином, сферу застосування цих моделей можна позначити наступним чином. Структурні групування використовуються при дослідженні:

Складу підприємств. При цьому використовуються такі критерії, як виробнича потужність, рівень механізації, склад персоналу за професіями, віком, стажем, виконанню норм виробітку, виробничого плану, зниження собівартості продукції, продуктивність праці і так далі.

Структури виробів, що випускаються. У цьому випадку можуть, наприклад, використовуватися такі ознаки, як заданий асортимент і вид продукції.

Вивчення структурних угруповань за певні періоди часу дозволяє виявити зміну складу явищ. У зрушеннях, які відбуваються у соціальних процесах, виражаються важливі закономірності їх перебігу. Структура і склад можуть досліджуватися як у динаміці, так і в статиці. Це, в свою чергу, розширює межі вивчення. Особливе значення мають такі угруповання у процесі аналізу зведеної звітності міністерств. Це обумовлюється тим, що вони дають можливість виявити середні, слабкі і передові компанії, встановити напрямки пошуку резервів.

Побудова

Структурні угруповання зазвичай оформляють у вигляді таблиць. У підметі розташовуються ознаки, а в присудку – параметри, якими характеризується структура комплексу в просторі або в динаміці. Наприклад, при створенні моделі груп населення за статтю, віком, доходом, місця проживання може реалізовуватися завдання дослідження структурного складу якої-небудь однорідної сукупності. Вивчаються і зрушення всередині неї за певним критерієм.

Аналітичні угруповання

Ці моделі використовуються при дослідженні взаємозв'язків між кількома показниками, за якими характеризується комплекс. У процесі побудови угруповання з двох параметрів один виступає як фактор, що робить вплив на іншу величину. Другий, у свою чергу, буде розглядатися в якості результату цього впливу. При цьому необхідно враховувати, що взаємний вплив і взаємозалежність результативного і факторного критеріїв у кожному конкретному випадку може бути змінена. З допомогою аналітичного групування можна розрахувати рівень взаємодії між показниками. Крім цього, така модель дозволяє виявити ознаки, які можуть розглядатися як причина або наслідок якого-небудь явища.